Koncernen

Modul 1-koncernen tillämpar IFRS, International Financial Reporting Standards (tidigare IAS, International Accounting Standards), sådana de antagits av den Europeiska Unionen (EU), Rådet för Finansiell rapporterings rekommendation RFR 1:2 Kompletterande redovisningsregler för koncerner och årsredovisningslagen. Koncernredovisningen har upprättats enligt anskaffningsvärdemetoden.

Ändringar i redovisningsprinciper och upplysningar

Koncernen har tillämpat följande nya och ändrade IFRS från 1 januari 2009:

IFRS 8 "Segementsrapportering" Modul 1 bedriver konsultverksamhet på tre orter i Sverige och verksamheten bedrivs i två juridiska personer. Koncernen har tidigare redovisat all verksamhet som en rörelsegren och en geografisk marknad. Per den 1 januari 2009 infördes IFRS 8 Segmentsredovisning. Enligt denna standard ska de segementsrapporteringen återge den interna rapporteringen till högsta verkställande beslutsfattare. Bedömningen av vilka segment Modul 1 har förändrats ej jämfört med den tidigare redovisningen under IAS 14, respektive ort primära segmenten inom vilka koncernen bedriver sin verksamhet. Goodwill som uppkommit innan omorganisering, allmänna administrativa kostnader, kostnader för huvudkontor som inte debiterats ut till respektive rörelsegren, finansiering, skatt och andra kostnader som uppstår på koncernnivå och relaterar till koncernen som helhet faller under rubriken övrigt.
IAS 1 (omarbetad), ”Utformning av finansiella rapporter” (gäller från 1 januari 2009). Den omarbetade standarden förbjuder presentation av intäkts- och kostnadsposter (dvs. förändringar i eget kapital som inte avser transaktioner med aktieägare) i rapporten över förändringar i eget kapital utan kräver att ”förändringar i eget kapital som inte avser transaktioner med aktieägare” redovisas skilt från förändringar i eget kapital som avser transaktioner med aktieägare i en rapport över totalresultat. Koncernen presenterar därför alla ägarrelaterade förändringar i eget kapital i rapporten Koncernens förändringar i eget kapital medan alla förändringar i eget kapital som inte avser transaktioner med aktieägare redovisas i Koncernens rapport över totalresultat. Jämförande information har räknats om, så att den överensstämmer med den omarbetade standarden. Eftersom denna ändring av redovisningsprincip endast påverkar presentationen, har den ingen inverkan på resultat per aktie.
IFRS 7 (ändring) ”Finansiella instrument – Upplysningar” – gäller från 1 januari 2009. Ändringen kräver utökade upplysningar om värdering till verkligt värde och likviditetsrisk. I synnerhet kräver ändringen upplysning om värdering till verkligt värde per nivå i en värderingshierarki. Eftersom denna ändring endast medför ytterligare upplysningar, har den ingen påverkan på resultat per aktie. Vidare bör noteras att koncernen inte har några finansiella instrument som värderas till verkligt värde.

Vidare har under 2009 har även följande standards införts utan att de haft någon påverkan på koncernens redovisning IFRS 2 (ändring), ”Aktierelaterade ersättningar” (gäller från den 1 januari 2009) och IAS 23 (ändring), "Lånekostnader" (gäller från den 1 januari 2009).

Standarder, ändringar och tolkningar av befintliga standarder där ändringen ännu inte har trätt i kraft och inte har tillämpats i förtid av koncernen1
Följande standarder och tolkningar av befintliga standarder har publicerats och är obligatoriska för koncernens redovisning för räkenskapsår som börjar den 1 januari 2010 eller senare, men har inte tillämpats i förtid:

IFRS 3 (ändring): Rörelseförvärv (gäller från 1 juli 2009) Den omarbetade standarden fortsätter att föreskriva att förvärvsmetoden tillämpas för rörelseförvärv men med några väsentliga ändringar. Exempelvis redovisas alla betalningar för att köpa en verksamhet till verkligt värde på förvärvsdagen, medan efterföljande villkorade betalningar klassificeras som skulder som därefter omvärderas via resultaträkningen. Innehav utan bestämmande inflytande3 i den förvärvade rörelsen kan valfritt för varje förvärv värderas antingen till verkligt värde eller till den proportionella andel av den förvärvade rörelsens nettotillgångar, som innehas av innehavare utan bestämmande inflytande. Alla transaktionskostnader avseende förvärv ska kostnadsföras. Koncernen kommer att tillämpa IFRS 3 (omarbetade) framåtriktat för alla rörelseförvärv från den 1 januari 2010.
IAS 38 (ändring), ”Immateriella tillgångar”. Ändringen är en del av IASBs årliga förbättringsprojekt som publicerades i april 2009 och koncernen kommer att tillämpa IAS 38 (ändring) från samma tidpunkt som IFRS 3 (omarbetad) tillämpas. Ändringen ger förtydliganden vid värdering till verkligt värde av en immateriell tillgång som förvärvats i ett rörelseförvärv. Enligt ändringen får immateriella tillgångar grupperas och behandlas som en tillgång om tillgångarna har liknande nyttjandeperioder. Ändringen kommer inte att ha någon väsentlig inverkan på koncernens finansiella rapporter.
IAS 27 (ändring): Koncernredovisning (gäller från från 1 juli 2009). Den omarbetade standarden kräver att effekterna av alla transaktioner med innehavare utan bestämmande inflytande2 redovisas i eget kapital om de inte medför någon ändring i det bestämmande inflytandet och dessa transaktioner ger inte längre upphov till goodwill eller vinster och förluster. Standarden anger också att när ett moderföretag mister det bestämmande inflytandet ska eventuell kvarvarande andel omvärderas till verkligt värde och en vinst eller förlust redovisas i resultaträkningen. Koncernen kommer att tillämpa IAS 27 (ändring) framåtriktat för transaktioner med innehavare utan bestämmande inflytande från den 1 januari 2010.

I tillägg till ovan standarder, har även nedan standarder och tolkningar publicerats och är obligatoriska för koncernens redovisning för räkenskapsår som börjar den 1 januari 2010 eller senare. Dessa standarder och tolkningar tillämpas inte i förtid och bedöms inte ha någon väsentlig påverkan på koncernens redovisning.

IFRIC 12: Koncessioner för samhällsservice (gäller från 1 april 2009)
IFRIC 15: Avtal om uppförande av fastigheter (gäller från 1 januari 2010)
IFRIC 16: Säkringar av nettoinvesteringar i en utlandsverksamhet (gäller från 1 juli 2009)
IFRIC 17: Värdeöverföring av icke-kontanta tillgångar genom utdelning till ägare (gäller från 1 juli 2009)
IFRIC 18: Överföring av tillgångar från kunder (gäller från 1 juli 2009)
IFRS 2 (ändring): Aktierelaterade ersättningar, ändring avseende ”Koncermässiga transaktioner avseende kontantavräknade aktierelaterade betalningar”(gäller från 1 januari 2010) *
IAS 39 (ändring): Finansiella instrument, ändring avseende “Poster kvalificerade för säkringsredovisning” (gäller från 1 januari 2010)*
IFRIC 19: Finansiella skulder upphävda med eget kapital instrument (gäller från 1 juli 2010) *
IAS 24 (ändring): Upplysningar om närstående (gäller från 1 januari 2011)*
IFRIC 14 (ändring): Begränsningen av en förmånsbestämd tillgång, lägsta fonderingskrav och samspelet dem emellan (gäller från 1 januari 2011) *
IAS 32 (ändring): Upplysningar om finansiella instrument, ändring avseende ”Klassificering av nyemission” (gäller från 1 februari 2011)

Vidare kommer IFRS9 ”Finansiella instrument” (gäller från räkenskapsår som börjar 1 januari 2013 eller senare*) som behandlar Värdering och klassificering av finansiella instrument att införas under kommande år. När standarden är komplett kommer dess inverkan på koncernens finansiella rapporter att utvärderas

* Har ej antagits av EU

Koncernredovisning

Dotterföretag är alla de företag där koncernen har rätten att utforma finansiella och operativa strategier på ett sätt som vanligen följer med ett aktieinnehav uppgående till mer än 50 % av rösträtterna. Dotterföretag inkluderas i koncernredovisningen från och med den dag då det bestämmande inflytandet överförs till koncernen. De exkluderas ur koncernredovisningen från och med den dag då det bestämmande inflytandet upphör. Koncernens bokslut är upprättat enligt anskaffningsvärdemetoden, vilket innebär att dotterbolagens egna kapital vid förvärvet, fastställt som skillnaden mellan tillgångarnas, skuldernas och ansvarsförbindelsernas verkliga värden, elimineras i sin helhet. I koncernens egna kapital ingår härigenom endast den del av dotterbolagens egna kapital som tillkommit efter förvärvet. Resultatet från under året förvärvade bolag inkluderas i koncernredovisningen med belopp avseende tiden efter förvärvet. Resultat från under året sålda bolag har inkluderats i koncernens resultaträkning för tiden fram till tidpunkten för avyttringen. Alla koncerninterna transaktioner, mellanhavanden och vinster har eliminerats i sin helhet.
Koncernen tillämpar principen att behandla transaktioner med minoritetsintressen som transaktioner med parter utanför Koncernen. Avyttringar av minoritetsandelar resulterar i vinster och förluster för Koncernen, vilka redovisas i resultaträkningen. Förvärv av minoritetsandelar ger upphov till goodwill som utgörs av skillnaden mellan erlagd köpeskilling och förvärvad andel av bokfört värde på dotterföretagets nettotillgångar.

Intäktsredovisning

Tjänsteuppdrag resultatavräknas i samma takt som tjänsterna utförs, det vill säga såväl intäkter som kostnader redovisas i den period då de intjänats respektive förbrukats baserat på färdigställandegrad. Ett tjänsteuppdrags färdigställandegrad bestäms genom att nedlagda utgifter på balansdagen jämförs med beräknade totala utgifter. En befarad förlust på ett uppdrag redovisas omgående som kostnad. Licensavgifter för programvaror intäktsförs vid fullgjord leverans enligt kontrakt och då inga väsentliga förpliktelser återstår efter leveransdatum. Intäkter avseende underhåll och supporttjänster som betalas i förskott vinstavräknas linjärt över kontraktsperioden.

Avsättningar och skulder

Skulder har om inte annat anges nedan upptagits till upplupet anskaffningsvärde. Avsättningar redovisas när Modul 1 har en legal eller informell förpliktelse till följd av inträffade händelser, och det är mer sannolikt att ett utflöde av resurser krävs för att reglera åtagandet än att så inte sker, och beloppet har kunnat beräknas på ett tillförlitligt sätt.

Pensionsåtaganden till anställda

Åtaganden för ålderspension och familjepension för merparten av bolagets anställda tryggas genom försäkring i Alecta och, för vissa anställda, i andra försäkringsbolag. Enligt ett uttalande från Rådet för finansiell rapporterings akutgrupp, UFR 6, är detta en förmånsbestämd plan som omfattar flera arbetsgivare. Bolaget har inte haft tillgång till sådan information som gör det möjligt att redovisa denna plan som en förmånsbestämd plan. Pensionsplanen enligt ITP som tryggas genom en försäkring i Alecta redovisas därför som en avgiftsbestämd plan. För ett antal av bolagets anställda tryggas pensionsplanen enligt ITP i en avgiftsbestämd pensionsplan genom försäkringi Alecta i kombination med andra försäkringsbolag. Alectas överskott kan fördelas till försäkringstagarna och/eller de försäkrade. Vid utgången av 2009 uppgick Alectas överskott, enligt uppgift på Alectas hemsida, i form av den kollektiva konsolideringsnivåntill 141 % (112%/149 %). Den kollektiva konsolideringsnivån utgörs av marknadsvärdet på Alectas tillgångar i procent av försäkringsåtagandena beräknade enligt Alectas försäkringstekniska beräkningsantaganden, vilka inte överensstämmer med IAS 19. Avgifter kostnadsförs som pensionskostnad i den takt de intjänas.

Pågående tjänsteuppdrag

Pågående tjänsteuppdrag redovisas löpande till försäljningspris baserat på utfört arbete med avdrag för eventuella befarade förluster, se Intäktsredovisning ovan. Fakturering av pågående tjänsteuppdrag görs månadsvis eller i enlighet med kunden överenskommen faktureringsplan.

Leasing

Leasing uppdelas enligt IAS standard nr 17 i finansiell- och operationell leasing. Finansiell leasing föreligger då de ekonomiska riskerna som är förknippade med ägandet i allt väsentligt överförts till leastagaren. I alla andra fall avses operationell leasing.Modul 1 följer i koncernredovisningen denna rekommendation. För finansiella leasingavtal redovisas ett värde motsvarande förpliktelsen att i framtiden betala leasingavgifter som en finansiell skuld. Fördelning sker mellan kortfristig och långfristig skuld. Avskrivning sker genom tillämpning av det kortare av; samma nyttjandetid som övriga motsvarande tillgångar eller leasingavtalets längd. I koncernresultaträkningen fördelas leasingkostnaden mellan avskrivning och räntekostnad. Leasing avser främst inventarier, datorer, lokaler och bilar. Avtalstiden uppgår till mellan 2 och 5 år för inventarier, till mellan 2 och 3 år för datorer och lokaler samt till mellan 3 och 4 år för bilar. Leasing av inventarier och datorer redovisas som finansiell leasing och leasing av lokaler och bilar som operationell leasing. Leasingavgifter avseende operationell leasing kostnadsföres linjärt över leasingperioden.
I moderbolaget hanteras all leasing såsom operationell leasing eftersom gällande skatteregler inte medger avdrag för avskrivningar på finansiella leasingobjekt.

Materiella anläggningstillgångar

Materiella anläggningstillgångar tas upp till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade avskrivningar. Anläggningstillgångarna skrivs av systematiskt över tillgångens nyttjandeperiod och nyttjandeperioden justeras vid behov. Vidare prövas materiella anläggningstillgångars värde för nedskrivning per varje balansdag. Följande avskrivningstider tillämpas:

Inventarier 5 år.
Datorer 2–3 år.

Immateriella tillgångar

Goodwill och andra förvärvsrelaterade immateriella anläggningstillgångar

Från och med det räkenskapsår som avslutades den 31 december 2004 och framgent prövas goodwill årligen avseende eventuellt nedskrivningsbehov samt vid varje tidpunkt då en indikation på eventuellt nedskrivningsbehov föreligger.Koncernen har omprövat den ekonomiska nyttjandeperioden för dess immateriella anläggningstillgångar i enlighet med bestämmelserna i IAS 36. Denna omprövning gav inte upphov till någon justering. Goodwill motsvarar den positiva skillnaden mellan förvärvspriset och det verkligavärdet av koncernens andel av de identifierbara nettotillgångarna i det förvärvadebolaget/verksamheten vid tidpunkten för förvärvet. Goodwill redovisas till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerad nedskrivning. Övriga förvärvsrelaterade immateriella anläggningstillgångar som kan komma att redovisas i samband med förvärv omfattar olika typer av immateriella anläggningstillgångar såsom marknads-, kund- och kontraktsrelaterade samt teknologibaserade immateriella tillgångar. Dessa tillgångar redovisas vid förvärvstidpunkten till verkligt värde och därefter, i förekommande fall till anskaffningsvärde med avdragför ackumulerad av- och nedskrivning. Avskrivning sker linjärt över den bedömda nyttjandeperioden.
Per den sista december 2008 förvärvades aktier i Modul 1 Processintegration AB, 176 Tkr allokerades mot kontraktsportfölj. Återstående aktier i Modul 1 Processintegration AB förvärvades per den sista december 2009, ytterligare 220 Tkr allokerades mot kontraktsportfölj med en bedömd nyttjandeperiod om 5 år.
Goodwill och andra förvärvsrelaterade immateriella anläggningstillgångar allokeras till kassagenererande enheter (KGE) på samma nivå som används för uppföljning inom Modul 1 vilken utgör basen för den årliga prövningen av eventuella nedskrivningsbehov.Vid rörelseförvärv skall samtliga identifierbara tillgångar, skulder och ansvarsförbindelser i det förvärvade bolaget värderas till verkligt värde, inklusive värdet på tillgångar och skulder i redan ägd andel och inklusive eventuell minoritetsandel.
Omstruktureringsreserver som uppkommer i samband med förvärv av rörelser redovisas enbart som del i förvärvsanalys om åtagandet för omstrukturering existerade vid förvärvstidpunkten. Avskrivningar på förvärvsrelaterade immateriella anläggningstillgångar redovisas på raden ”Av- och nedskrivningar av immateriella anläggningstillgångar”i resultaträkningen.
Utgifter för utvecklingsprojekt
Utgifter för utvecklingsprojekt balanseras som immateriella tillgångar i den omfattning som dessa utgifter förväntas generera framtida ekonomiska fördelar. Avskrivningstiden för dessa utgifter uppgår till tillgångens bedömda nyttjandeperiod. Under 2008 aktiverade Modul 1 1,7 Mkr för tjänsten CM1 som hjälper kunder att följa det nya EU-direktiv mot penningtvätt som trädde i kraft i slutet av Q1 2009. Avskrivning för detta sker på 3 år.

Skatter och uppskjuten skatt

Redovisade inkomstskatter innefattar skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, justeringar avseende tidigare års aktuella skatt samt uppskjuten skatt. Värdering av samtliga skatteskulder och skattefordringar sker till nominella belopp och görs enligt de skatteregler och skattesatser som är beslutade eller som är aviserade och medstor sannolikhet kommer att fastställas. För poster som redovisas i resultaträkningen redovisas även därmed sammanhängande skatteeffekter i resultaträkningen. För poster som redovisas direkt mot eget kapital redovias även därmed sammanhängande skatteeffekter direkt mot eget kapital. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden på alla temporära skillnader som uppkommer mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder.
Uppskjuten skattefordran avseende underskottsavdrag eller andra framtida skattemässiga avdrag redovisas i den utsträckning det är sannolikt att avdraget kan avräknas mot överskott vid framtida beskattning. Per sista december 2009 redovisar Modul 1 en uppskjuten skattefordran tillika skatteintäkt om 20,9 Mkr vilket motsvarar värdet på koncernens samlade skattemässigaunderskott på 79,4 Mkr.

Nedskrivningar

När det finns en indikation på att en tillgång eller en grupp av tillgångar minskat i värde görs en bedömning av dess redovisade värde. I de fall det redovisade värdet överstiger det beräknade återvinningsvärdet skrivs det redovisade värdet omedelbart ner till detta återvinningsvärde. I de fall goodwill hänför sig till en grupp av tillgångar, för vilken ett nedskrivningsbehov konstaterats föreligga, fördelas nedskrivningsbeloppet först till goodwill samt därefter till övriga tillgångar i proportion till deras redovisade värden. Nedskrivningarna ingår i resultaträkningens post avskrivningar och nedskrivningar. En tidigare nedskrivning av en tillgång, med undantag av goodwill, återförs när det har skett en förändring i de antaganden som vid nedskrivningstillfället låg till grund för att fastställa tillgångens återvinningsvärde. Det återförda beloppet ökar tillgångens redovisade värde, dock högst till det värde tillgången skulle ha haft (efter avdrag för normala avskrivningar) om ingen nedskrivning gjorts. Goodwill prövas årligen avseende eventuellt nedskrivningsbehov under det fjärde kvartalet eller då en indikation på eventuellt nedskrivningsbehov föreligger. Nedskrivningar avseende goodwill återförs aldrig.

Fordringar och skulder i utländsk valuta

Fordringar och skulder i utländsk valuta värderas till balansdagens kurs.
1 EUR = 10,333 SEK

Rapportering för segment

I Modul 1 bedrivs verksamheten och följs upp av ledningen primärt avseende de geografiska regionerna (Nord, Stockholm och Sydväst) där koncernen bedriver verksamhet.Varje region utgör även ett separat resultatområde med ansvarig chef. Därmed har Modul 1 bedömt att respektive region är de primära segmenten inom vilka koncernen bedriver sin verksamhet. Tillgångar samt kostnader som ej fördelas förutom ej rörelserelaterade poster är goodwill som uppkommit innan omorganisering, allmänna administrativa kostnader, kostnader för huvudkontor som inte debiteras ut till respektive rörelsegren, finansiering, skatt och andra kostnader som uppstår på koncernnivåoch relaterar till koncernen som helhet. Bolagets kompetens och de uppdrag bolaget utför för kunder är i stort sett identiskt på alla tre orter varför inga sekundära segment finns och av dessa skäl redovisas inga sekundära segment.
Kassaflödesanalys och definition av likvida medel
Kassaflödesanalysen upprättas enligt indirekt metod. Det redovisade kassaflödet omfattar endast transaktioner som medför in- eller utbetalningar. Som likvida medel klassificeras kassa- och banktillgodohavanden.

Aktierelaterade ersättningar

IFRS 2 Share Based Payments behandlar aktierelaterade ersättningar och delar för redovisningsändamål in dessa antingen i ersättningar där betalning sker med egetkapitalinstrument eller ersättningar där betalning sker med kontanter. IFRS 2 skall tillämpas på planer som har ett tilldelningsdatum från och med 7 november 2002, och som har ett intjänandedatum som infaller efter den den 1 januauri 2005. Teckningsoptioner som anställda erhåller eller förvärvar till ett värde understigande verkligt värde, kostnadsförs under intjänande perioden. Mottagna betalningar vid tecknande av optionerna redovisas, efter avdrag för eventuella direkt hänförbara transaktionskostnader, som övrigt tillskjutet kapital. Mottagna betalningar, efter avdragför eventuella direkt hänförbara transaktionskostnader, krediteras aktiekapitalet och övrigt tillskjutet kapital när optionerna löses in.

Finansiella instrument: redovisning och värdering (IAS 39)

Finansiella instrument klassificeras i följande kategorier: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen, lånefordringar och kundfordringar, finansiella instrument som hålls till förfall, finansiella tillgångar som kan säljas och finansiella skulder. Klassificeringen är beroende av för vilket syfte instrumenten förvärvades. Modul 1 innehar finansiella instrument inom kategorin lånefordringar och kundfordringar som inledningsvis redovisas till anskaffningsvärde och därefter till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden. Finansiella skulder värderas inledningsvis till verkligt värde, netto efter transaktionskostnader, och därefter till upplupet anskaffningsvärde med tillämning av effektivräntemetoden.

Konvertibla förlagslån

Konvertibla förlagslån utgör ett sammansatt finansiellt instrument där den finansiella skulden (lånet) och det egna kapitalinstrumentet (utfärdad säljoption) skall särredovisas vid emissionstidpunkten. Skulddelen redovisas till upplupet anskaffningsvärde, med tillämpning av effektiv räntemetod. Transaktionskostnader hänförliga tillkonvertibla förlagslån delas upp baserat på den uppdelning som görs av det konvertibla förlagslånet. Transaktionskostnader avseende lånedelen redovisas som räntekostnaderoch resterande transaktionskostnader dras av mot eget kapital. Under 2008 återlöste Modul 1 två utestående konverteringslån om sammanlagt 14,6Mkr. Några derivat och säkringsinstrument innehas ej.

Moderbolaget

Moderbolaget, Modul 1 Data AB, tillämpar årsredovisningslagen och Rådet förfinansiell rapporterings rekommendation RFR 2:2 Redovising för juridiska personer vid upprättandet av sina finansiella rapporter. RFR 2:2 innebär i huvudsak att IFRS tillämpas med vissa undantag. Moderbolagets redovisningsprincip skiljer sig från koncernens för finansiell leasing, goodwill samt finansiella instrument enligt följande:

All leasing hanteras såsom operationell leasning.
Goodwill utgörs av det belopp varmed anskaffningsvärdet överstiger det verkliga värdet på koncernens andel i de förvärvade dotterföretagens nettotillgångar vid förvärvstillfället. Goodwill skrivs av linjärt över den beräknade nyttjandetiden vilken uppgår till 5 år utom för strategiska förvärv som skrivs av på 10 år.
Moderbolaget tillämpar IAS 39 förutom avseende finansiella garantiavtal hänförlig till dotterföretag. Moderbolaget innehar inga finansiella derivatinstrument därav får tillämpning av IAS 39 ingen påverkan på redovisning eller värdering av finansiella instrument.